記者 | 沈溦

因2021年年報虛假記錄，未及時披露重大投資損失等問題，ST摩登及相關責任人（002656.SZ）將面臨千萬元級別罰單。

2月26日晚間，ST摩登公告，公司及相關當事人收到《行政處罰事前告知書》（廣東證監處罰字[2024]3號）。

界面新聞記者注意到，此前的2023年5月31日，由于遲遲未能披露披露2022年年報，ST摩登被證監會立案調查，2023年12月13日，公司再收證監會《立案告知書》，原因是公司涉嫌信息披露違法違規。

處罰“落地”

最新公告顯示，經查明，ST摩登涉嫌信息披露違法違規事實共有三項：

其一是高估存貨變現而導致的年報虛假記錄，2021年上半年，公司所屬澳門巴黎人3500 MODERNAVENUE商鋪采購8429.95萬澳門元的服飾、箱包等貨物，并計入存貨科目。

但在2021年編制年報時，公司高估該筆存貨可變現凈值，少提資產減值損失并多計凈利潤2476.42萬澳門元，折合人民幣1996.49萬元。

第二是未及時披露股權投資重大損失，2021年6月，ST摩登通過孫公司向南京嘉遠新能源汽車有限公司（以下簡稱“嘉遠新能源”）增資2.4億元獲取該公司16.7%股權。

其后，嘉遠新能源與ST摩登方面就提供生產經營、財務資料等發生糾紛。2022年5月、7月，上市公司陸續從嘉遠新能源處獲取了包括銷售臺賬、重要賬務明細在內的相關材料，顯示嘉遠新能源相關產品實際銷售量與投資時預測銷售量差異巨大，實際經營情況遠未達預測。

基于上述情況，公司應對相應股權價值進行調整，按規定及時披露重大損失情況。但ST摩登遲至2023年6月30日才披露相關差錯更正公告。

第三是公司未按期披露2022年年度報告。

基于上述三項違法違規行為，廣東證監局擬決定對ST摩登給予警告，并處以580萬元罰款。

此外，相關責任人中，時任董事長、總經理、代財務總監林毅超主持全面工作，負責公司日常經營管理，組織編制財務報表，是對公司的上述全部違法行為直接負責的主管人員，廣東證監局對其給予警告，并處以260萬元罰款。

時任董事、副總經理魏勇，負責營銷、采購、投資等工作，知悉存貨情況，但在審議2021年年報時，未審慎核實相關存貨的減值數額是否準確，同時，未對嘉遠新能源股權投資價值變動事項予以應有的關注。時任董事、副總經理、董事會秘書翁文芳，負責上市公司的信息披露事項，日常出席參加公司總經理辦公會議，應當關注到3500店庫存積壓問題，但在審議年報的過程中，未能審慎核實相關存貨的減值數額是否準確，同時未能有效督促上市公司及時公告重大事件。

二人作為是ST摩登2021年年報存在虛假記載、未及時披露股權投資重大損失的其他直接責任人員被給予警告，并分別被處于130萬元罰款和100萬元罰款。

值得注意的是，監管部門還對ST摩登時任獨立董事陳凱敏處于警告并罰款50萬元，廣東證監局表示，作為公司審計委員會召集人，陳凱敏系會計專業人士，對存貨減值事項，理應保持更高的注意義務，但未主動調查、獲取決策所需的資料和文件，審慎核實相關存貨的減值數額是否準確，未勤勉盡責，是2021年年度報告存在虛假記載的其他直接責任人員。

風險猶存

伴隨著行政處罰的“落地”，ST摩登重大違法退市的擔憂暫退，公司表示，根據《行政處罰事先告知書》認定的情況，公司未觸及《深圳證券交易所股票上市規則》規定的第 9.5.1 條、第 9.5.2 條、第 9.5.3 條規定的重大違法強制退市的情形，本次行政處罰最終結果以中國證監會出具的正式行政處罰決定為準。

2月27日，ST摩登股價再度漲停，報上1.62元，漲幅5.19%，近期以來，該股連續走高，春節以后，股價漲幅近三成。

不過，除了本輪的立案調查之外，ST摩登遺留的歷史問題還不少，此前，因原控股股東、實際控制人違反規定程序以公司及子公司名義提供擔保，公司自2020年1月13日開市起“戴帽”；

2023年6月30日，因中喜會計師事務所（特殊普通合伙）對公司出具無法表示意見的內部控制審計報告，被疊加實施其他風險警示。

目前，由于前任實控人違規擔保造成的訴訟仍在持續進行中，截止到1月31日，公司及子公司連續十二個月的累計未決訴訟及仲裁事項涉及金額合計人民幣5.22億元，占公司最近一期經審計凈資產的103.22%。

資料顯示，ST摩登主要業務為自有品牌卡奴迪路（CANUDILO）高級男裝的研發設計、組織外包生產、品牌推廣和終端銷售，以及開展國際一二線服裝品牌的代理業務。

業績預告顯示，公司2023年預計虧損7048萬元至1.06億元，同比下滑70.24%至155.35%。其中，訴訟案件判決，根據法院判決結果，對資產負債表日產生的影響按照最佳估計數進行調整，確認營業外收入，影響金額約為1億元人民幣；尚未收回澳門國際銀行股份有限公司廣州分行訴訟款項，根據公司信用政策本期計提信用減值損失約4700萬。