記者 | 沈溦
又一家上市公司遭遇立案風(fēng)險(xiǎn)。
維康藥業(yè)（300878.SZ）12月29日晚間公告，公司及公司實(shí)際控制人劉忠良12月27日收到立案告知書，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)二者立案。
維康藥業(yè)表示，在立案調(diào)查期間，公司及公司實(shí)際控制人劉忠良將積極配合證監(jiān)會(huì)的相關(guān)工作，并持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)的進(jìn)展情況，嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。目前公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常，該事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。
截至三季度末，劉忠良持有維康藥業(yè)60.89%股份，為公司的第一大股東，同時(shí)為公司的實(shí)際控制人。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾剑?024年以來，維康藥業(yè)多次收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管“罰單”。
其中，4月19日，浙江證監(jiān)局向維康藥業(yè)下發(fā)行政監(jiān)管措施決定書，在現(xiàn)場(chǎng)檢查中，發(fā)現(xiàn)公司存在多項(xiàng)違規(guī)行為：
一、2018年至2023年9月，維康藥業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況，募集資金使用不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)年度定期報(bào)告及募集資金專項(xiàng)報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。
二、維康藥業(yè)部分醫(yī)藥產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)收入確認(rèn)依據(jù)不足；部分醫(yī)藥產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)早于客戶簽收時(shí)間，存在提前確認(rèn)收入的情況；2021年公司中藥材貿(mào)易業(yè)務(wù)未按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。
三、2017年至2023年9月，維康藥業(yè)違規(guī)使用個(gè)人銀行賬戶開展資金收付，相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷，內(nèi)部控制有關(guān)報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。
就此，浙江證監(jiān)局對(duì)公司采取責(zé)令改正并出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。并對(duì)公司時(shí)任董事長(zhǎng)劉忠良、時(shí)任總經(jīng)理盧衛(wèi)芳、總經(jīng)理孔曉霞、董事會(huì)秘書朱婷、財(cái)務(wù)總監(jiān)王靜出具警示函。
根據(jù)彼時(shí)公告，截至2023年12月，相關(guān)方已經(jīng)歸還了全部占用的資金，并于2024年3月支付了全部資金占用利息。募集資金使用不規(guī)范的情形已經(jīng)整改完畢。公司自2023年四季度起對(duì)銷售業(yè)務(wù)收入確認(rèn)進(jìn)行了積極整改，引入規(guī)模較大的物流公司，確保取得客戶簽收確認(rèn)單。公司已督促相關(guān)方注銷了個(gè)人銀行卡。
2024年4月25日，維康藥業(yè)發(fā)布前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告
資金占用方面，2020年4季度至2023年期間，劉忠良通過工程供應(yīng)商以公司支付工程設(shè)備款方式累計(jì)占用公司資金1.42億元，其中5629.13萬元用于歸還其個(gè)人借款，剩余8539.85萬元由其直接占用。2023年12月和2024年3月劉忠良?xì)w還占用資金本金及利息合計(jì)1.57億元。
值得注意的是，由于資金占用事項(xiàng)，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，“由于維康藥業(yè)公司未能提供完整資料，我們無法就資金占用金額及前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。”
2024年5月27日，因2023年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損803.86萬元，公司未按規(guī)定及時(shí)披露2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告，維康藥業(yè)一年內(nèi)第二次收到浙江證監(jiān)局警示函。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾剑?024年以來，針對(duì)違規(guī)資金占用方面監(jiān)管力度空前，一方面，針對(duì)現(xiàn)有資金占用事項(xiàng)，滬深交易所均針對(duì)性地要求6個(gè)月內(nèi)全部還清，否則股票將被停牌2個(gè)月，繼而“披星戴帽”，最后2個(gè)月仍未完成整改的將被直接強(qiáng)制退市。
另一方面，針對(duì)也已披露并歸還占用款項(xiàng)的，證監(jiān)會(huì)也往往會(huì)追溯立案處罰，此前新迅達(dá)（300518.SZ）、祥源文旅（600576.SH）等多家公司及實(shí)控人近期均因違規(guī)占用事項(xiàng)受到行政處罰。