記者 辛圓

隨著個人養老金制度在全國推行，相應的個人養老金投資收益納稅問題也受到關注。

針對個人養老金投資收益部分是否需按3%納稅的疑問，人社部周一明確表示，政策規定個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。這一稅收政策適用于所有通過個人養老金賬戶獲得的資金，無論是個人繳納的本金還是投資運營產生的收益。

目前，我國養老保險體系主要有三大支柱。第一支柱為基本養老保險，包括城鎮職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險，立足于保基本。第二支柱為企業年金、職業年金，由用人單位及其職工建立，主要發揮補充作用。第三支柱為個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

個人養老金是國家關于第三支柱的制度性安排，為實現個人補充養老提供制度保障，由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營，能享受稅收優惠。

2022年4月，國務院辦公廳發布《關于推動個人養老金發展的意見》，對我國構建多層次、多支柱養老保險體系和規范發展第三支柱養老保險作出頂層制度設計。當年11月25日，個人養老金制度在北京、廣州、西安、成都等36個城市（地區）先行落地實施。

2024年12月13日，財政部、國家稅務總局發布《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》，明確了個人養老金的稅收優惠政策，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取環節實際稅負為3%。

同日，人力資源社會保障部等五部門聯合發布《關于全面實施個人養老金制度的通知》，宣布個人養老金制度自12月15日起在全國范圍內正式實施。

北京國家會計學院副院長李旭紅此前在接受人民日報采訪時表示，舉例來說，一個投資者去年應納稅所得額為20萬元。如果他繳存了1.2萬元進入個人養老金賬戶，那么按照1.2萬元的限額予以稅前扣除，乘以20%的稅率，他當年可節省個稅2400元。

李旭紅說，投資者領取個人養老金時，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，不并入綜合所得。這一稅率相對較低，且無論個人養老金的數額多少，都按此稅率計稅。例如，投資者領取1萬元，個稅即為300元。