身份、戶籍、職業(yè)差異

從下表中可以看出，城鎮(zhèn)企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老金給付模式與城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金差異很大，退休后獲得的待遇落差可能會(huì)形成社會(huì)汪洋里的一道鴻溝。

轉(zhuǎn)移接續(xù)可行性差

如果人員流動(dòng)、跨地區(qū)就業(yè)，你的養(yǎng)老保險(xiǎn)就會(huì)存在轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，你工作關(guān)系的遷入地如何認(rèn)可你的繳費(fèi)年限，如何轉(zhuǎn)移賬戶里的資金等等都沒(méi)有權(quán)威的、可行的方案。

目前政府對(duì)跨區(qū)域養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的規(guī)范，都是以打補(bǔ)丁的方式制定政策。2009年、2010年分別對(duì)農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)問(wèn)題作出原則性規(guī)定，可操作性很低。

比如，統(tǒng)籌賬戶只轉(zhuǎn)移12%的資金，12%這個(gè)比例的計(jì)算依據(jù)，轉(zhuǎn)出方有異議，轉(zhuǎn)入方意見(jiàn)更大。城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老金，由于只有“空賬模式”的個(gè)人賬戶，在轉(zhuǎn)續(xù)時(shí)只能就繳費(fèi)年限進(jìn)行規(guī)定。而政府給予的財(cái)政補(bǔ)貼計(jì)入了個(gè)人賬戶，在轉(zhuǎn)續(xù)過(guò)程中，又要“充實(shí)”個(gè)人賬戶的資金并全部轉(zhuǎn)出，這對(duì)于轉(zhuǎn)出方也極為不公平。

在實(shí)際操作中，各地的管理模式存在差異，轉(zhuǎn)移接續(xù)的可行性一直很差。

養(yǎng)老保險(xiǎn)在異地轉(zhuǎn)續(xù)、地區(qū)待遇差異等方面的制度性缺陷還會(huì)障礙勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，導(dǎo)致新的不公平。在當(dāng)前國(guó)家如此重視就業(yè)的政策背景下，影響勞動(dòng)力自由流動(dòng)，影響就業(yè)的不利因素應(yīng)該重點(diǎn)去除。

養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的制度性障礙增加了不公平、削弱了國(guó)家福利。現(xiàn)代國(guó)家基本都解決了跨區(qū)域轉(zhuǎn)續(xù)問(wèn)題，在歐盟這樣的經(jīng)濟(jì)、政治共同體中出現(xiàn)過(guò)類似問(wèn)題，也許他們的經(jīng)驗(yàn)值得我們學(xué)習(xí)，筆者將另文闡述。

養(yǎng)老金替代率低

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率在 60%左右，同時(shí)世界銀行建議如果退休后生活水平與退休前相當(dāng)，養(yǎng)老金的替代率需要達(dá)到70%以上。部分發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老金替代率水平較高，德國(guó)達(dá)到58.0%，法國(guó)58.8%，英國(guó)67.1%，美國(guó)76.2%，荷蘭甚至達(dá)到90.7%。

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率卻是在不斷下降的，目前大約只有 40%左右，并不能滿足退休群體的養(yǎng)老需求，而企業(yè)年金覆蓋范圍非常?。ú坏?%），第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)又尚未成型，因此我國(guó)養(yǎng)老體系的保障力度比較有限。

尤其是在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，由于這類群體大多沒(méi)有企業(yè)年金的覆蓋，以2016年的人均年個(gè)人繳費(fèi)額僅為200元，可見(jiàn)在未來(lái)保障方面也無(wú)法得到滿足。

另外，由于多年來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)的“雙軌制”，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在養(yǎng)老金替代率上存在巨大的差異。根據(jù)歷年的《中國(guó)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，2002年前者替代率為不到60%，后者竟達(dá)95%之多。隨著社會(huì)保險(xiǎn)改革不斷發(fā)展，替代率雙雙下降，雖然絕對(duì)值降為40%（企業(yè)職工）和60%（機(jī)關(guān)單位），但實(shí)質(zhì)差距還是保持在三分之一以上。

當(dāng)然，替代率并不是衡量社會(huì)保障優(yōu)劣的唯一指標(biāo)。替代率僅是養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人對(duì)未來(lái)福利的預(yù)期，參保人關(guān)心的兩個(gè)因素里，當(dāng)期支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)恐怕更重要些，也就是購(gòu)買(mǎi)這個(gè)預(yù)期福利需要支付的價(jià)格——保險(xiǎn)費(fèi)率。

費(fèi)率過(guò)高

過(guò)高的繳費(fèi)率一方面降低了企業(yè)的活力，同時(shí)也影響了個(gè)人的當(dāng)期收入。不論是企業(yè)還是職工都認(rèn)為，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高是導(dǎo)致繳費(fèi)意愿低、遵從度低、全社會(huì)覆蓋率低的主要原因。

我國(guó)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率甚至高于瑞典（23.8%）等高福利國(guó)家，與國(guó)際上的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比更是遙遙領(lǐng)先?？偫碓诮衲甑恼ぷ鲌?bào)告中提出下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例至16%。但即使企業(yè)負(fù)擔(dān)費(fèi)率調(diào)整到16%，總費(fèi)率為24%，也仍是費(fèi)率最高的國(guó)家之一。

要徹底改變被動(dòng)局面，必須要最大限度地降低養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率。（見(jiàn)表：部分國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率比較表）

保險(xiǎn)產(chǎn)品的特點(diǎn)是用當(dāng)期的現(xiàn)金支付去購(gòu)買(mǎi)一個(gè)福利預(yù)期。正如前文所述，我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率較低，算是一個(gè)低福利的養(yǎng)老產(chǎn)品。但我們的保費(fèi)價(jià)格卻是遙遙領(lǐng)先。這就相當(dāng)于用幾乎最高的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)并不優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，這樣的產(chǎn)品不得人心也就可以理解了，何況還是強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)的。

企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重

中國(guó)企業(yè)承受了過(guò)重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。近十年來(lái)，由于世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整階段，中國(guó)傳統(tǒng)制造業(yè)也在結(jié)構(gòu)性調(diào)整中歷盡艱難，土地、原材料、勞動(dòng)力成本不斷上升。

2017年，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希主持的企業(yè)降成本調(diào)研報(bào)告中指出：2013到2015年，企業(yè)平均產(chǎn)值逐年下降，平均利潤(rùn)總額下降幅度遠(yuǎn)大于平均產(chǎn)值幅度，高達(dá)37.5%和14.3%。

總成本費(fèi)用（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋營(yíng)業(yè)稅金及附加）占收入比重在2013到2015年都超過(guò)100%，分別為109%、103.6%，138%，表明樣本企業(yè)普遍虧損，企業(yè)面臨的壓力在2015年達(dá)到較高值，虧損程度加深，企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻。

而接下來(lái)的三年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)歷了周期調(diào)整、要素成本上升、國(guó)際環(huán)境變化等多重考驗(yàn)，下行壓力繼續(xù)加重。

在社保入稅，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)征管的政策壓力下，企業(yè)如履薄冰，要知道法定的社保與公積金合計(jì)可超過(guò)職工工資的50%。過(guò)高的社保費(fèi)率直接導(dǎo)致企業(yè)用工成本提高，對(duì)就業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心朱俊生教授的一項(xiàng)研究，制造業(yè)上市公司的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率變動(dòng)與就業(yè)變動(dòng)存在反向互動(dòng)關(guān)系，企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率增加1個(gè)百分點(diǎn)會(huì)導(dǎo)致就業(yè)人數(shù)下降3.84個(gè)百分點(diǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)的高繳費(fèi)對(duì)就業(yè)存在擠出效應(yīng)。

浙江大學(xué)公共管理學(xué)院張翔教授根據(jù)《中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查》數(shù)據(jù)庫(kù)2011年數(shù)據(jù)測(cè)算，如果做實(shí)繳費(fèi)基數(shù)15%，則虧損企業(yè)數(shù)量會(huì)增加19.38個(gè)百分點(diǎn)，如果做實(shí)20%，則會(huì)再增加7.51個(gè)百分點(diǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率直接影響企業(yè)的營(yíng)利能力。更有人推算，如果嚴(yán)格按照法定費(fèi)率執(zhí)行，中國(guó)的中小企業(yè)將被淘汰一半以上。

大幅度降低費(fèi)率