記者|張曉云

處于重組關(guān)鍵時刻的安信信托再次回復(fù)了監(jiān)管的問詢函。

近日，安信信托（ST安信，SH600816）發(fā)布公告回復(fù)上交所關(guān)于三季報的問詢函，進一步補充披露關(guān)于手續(xù)費及傭金收入、固有業(yè)務(wù)以及凈資產(chǎn)為負的信息。

此外，凈資產(chǎn)為負的安信信托仍存退市風(fēng)險，后續(xù)將加強信披工作，包括業(yè)績預(yù)告、定期報告相關(guān)工作，充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險。

A信托項目確認浮動信托報酬1.5億元

上交所在問詢函中表示，三季報顯示，安信信托前三季度共實現(xiàn)營業(yè)總收入1.8億元，其中第三季度單季實現(xiàn)營業(yè)總收入1.53億元，同比增長163.74%， 環(huán)比增長1401%，主要變動原因系報告期根據(jù)會計準(zhǔn)則可確認的手續(xù)費及傭金收入增加。

安信信托信托業(yè)務(wù)2022年前三季度分別實現(xiàn)手續(xù)費及傭金收入0.16億元、0.08億元、1.53億元，波動幅度較大，公司前期公告稱未開展新業(yè)務(wù)，主要進行存量項目的清收。

安信信托回復(fù)稱，公司第三季度確認手續(xù)費及傭金收入1.53億元，主要來源為公司發(fā)行的A信托項目。A信托項目設(shè)立于2018年10月，項目總規(guī)模12.09億元，其中機構(gòu)受益人9.25億元，自然人受益人2.84億元，項目期限24個月，底層資產(chǎn)構(gòu)成為股加債的形式，信托資金用途為：發(fā)放貸款3億元，股權(quán)投資9億元；該信托項目信托目的為項目公司在成都目標(biāo)土地上開發(fā)建設(shè)房地產(chǎn)項目。

信托報酬的收取形式分為：信托管理費、浮動信托報酬兩種。其中信托管理費：0.72億元，以前年度已經(jīng)收取并確認；浮動信托報酬涉及金額1.50億元，于本年度確認。該信托項目受益人相關(guān)本益已分配完畢。

安信信托表示，A 信托項目信托報酬確認符合信托合同約定及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 的相關(guān)規(guī)定，不存在前期收入應(yīng)確認未確認的情況，及人為調(diào)節(jié)收入規(guī)避實施退市風(fēng)險警示的情形。

已計提減值準(zhǔn)備94億元

在購買自身管理的信托產(chǎn)品方面，安信信托表示，公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定及公司相關(guān)會計政策，首先根據(jù)金融資 產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，對金融資產(chǎn)進行合理分類; 其次，對不同類別的金融資產(chǎn)進行會計確認與計量。

安信信托根據(jù)上述金融資產(chǎn)減值政策，對所持有自身管理信托產(chǎn)品逐一進行減值測試，在減值測試過程中，綜合考慮了金融工具逾期天數(shù)、債權(quán)類資產(chǎn)的增信措施、抵質(zhì)押品狀況及其價值變化等參數(shù)，最終確定金融資產(chǎn)減值金額，并計提減值準(zhǔn)備。上表各個減值準(zhǔn)備區(qū)間的形成，主要受信托項目底層資產(chǎn)價值的影響，當(dāng)金融資產(chǎn)逾期超過(含)90日，公司推定該金融資產(chǎn)已發(fā)生違約，進入減值第三階段，違約概率為100%；同時在減值測試過程中，公司對底層資產(chǎn)價值對信托計劃的保證程度進行判斷，從而確定違約損失率。

安信信托表示，至2022年9月末，公司購買自身管理信托產(chǎn)品共33項，原值85億元，鑒于逐筆對信托計劃底層資產(chǎn)未來可回收價值的估算，上述信托計劃目 前減值區(qū)間在22.5%-100%之間，綜合減值率62%，已計提減值準(zhǔn)備(公允價值波動)53億元，各項金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已充分計提。

那么，所持有自身管理信托產(chǎn)品收入確認情況如何？安信信托表示，綜合評估所發(fā)行信托計劃交易對手狀況、信托產(chǎn)品預(yù)計可回收現(xiàn)金流對受益人的償付等因素，認為由于該部分信托計劃交易對手未能正常按 照合同約定支付信托利益及信托費用，雖然根據(jù)信托合同約定公司有提取信 托報酬的權(quán)利，但鑒于信托項目尚在風(fēng)險化解及處置過程中，相關(guān)收入的獲取時間、金額、及方式都尚無法確定，投資本金無法全額收回的可能性極大， 為了使財務(wù)報表準(zhǔn)確的反映公司真實經(jīng)營成果，本年度公司對該等項目未確認信托報酬。

目前安信信托正處于風(fēng)險處置中。安信信托表示，公司在過往風(fēng)險處置化解過程中，信托計劃受益人多次向公司提出：在信托計劃出現(xiàn)嚴重逾期，預(yù)計無法全額兌付本金的情形下，公司是否應(yīng)考慮 社會責(zé)任，暫緩或免除收取信托報酬。

安信信托稱，結(jié)合相關(guān)情況，公司從受托人角度出 發(fā)，為維護金融穩(wěn)定，在逾期信托項目清收、分配過程中，嚴格根據(jù)《信托合同》等相關(guān)協(xié)議規(guī)定進行信托利益的分配，同時在分配過程中綜合考慮了 信托計劃逾期程度、委托人本金收回情況及底層資產(chǎn)現(xiàn)金流收回預(yù)期等因素， 對信托報酬收取可能性進行綜合判斷。基于信托計劃的底層資產(chǎn)質(zhì)量和委托人是否可全額收回本金預(yù)期，公司相關(guān)信托報酬獲取具有重大不確定性，公司未確認相關(guān)信托計劃信托報酬。

安信信托表示，至三季度末，公司各項金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況如下：貸款余額 35.62億元，減值準(zhǔn)備29.78億元，減值率83.60%；債權(quán)投資余額85.29億元，減值準(zhǔn)備64.21億元，減值率75.28%；交易性金融資產(chǎn)余額(非證券類 資產(chǎn))70.91億元，公允價值變動損失11億元，浮虧幅度約為15.51%。各類別金融資產(chǎn)遵循的減值政策及減值依據(jù)一致，各期減值準(zhǔn)備計提經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后予以披露。

退市風(fēng)險未解除

關(guān)于固有業(yè)務(wù)，上交所在問詢函中表示，公司2022年前三季度實現(xiàn)利息收入346萬元，同比下降72.2%。第三季度末，公司“發(fā)放貸款和墊款”項目與“債權(quán)投資”項目 余額分別為18.38億元、9.32億元，2022年前三季度利息收入僅占上述兩科目合計金額的0.12%。

安信信托回復(fù)稱，三季報報告期內(nèi)公司貸款利息收入主要為C公司貸款相關(guān)利息收入，該筆貸 款為正常類貸款，于本年度6月清償貸款本息；對于不良貸款及債權(quán)投資， 相關(guān)收益未予確認。相關(guān)收入確認，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)要求。

與此同時，關(guān)于凈資產(chǎn)為負，上交所指出，報告期內(nèi)，公司已被解除暫停自主管理類資金信 托業(yè)務(wù)的審慎監(jiān)管強制措施，但業(yè)績繼續(xù)虧損，第三季度末公司歸母凈資產(chǎn) -10.08億元，如第四季度相關(guān)情況未能改善，公司股票可能實施退市風(fēng)險警示。

上交所表示，安信信托應(yīng)做好2022年業(yè)績預(yù)告、定期報告相關(guān)工作，充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險。公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，高度重視2022年年度報告的編制和披露工作，依規(guī)進行收入確認及營業(yè)收入扣除， 按期披露年報。

安信信托表示，后續(xù)，公司將嚴格遵守《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《公司章程》 等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合2022年度財務(wù)報表的實際情況，妥善做好業(yè)績預(yù)告、 定期報告的安排、編制和披露工作。公司董事、監(jiān)事和高級管理人員將勤勉盡責(zé)，高度重視上述工作。