深交所5月20日下發關于對山河智能年報的問詢函,追問公司涉及經營業績、資產減值、境外資產、償債能力等方面的多個問題。
其中,關于經營業績,問詢函指出,報告期內,公司實現營業收入72.29億元,同比減少1%;其中境外收入41.07億元,占營業收入比重56.80%,境外收入相比上年增長27.66%。公司實現歸屬于上市公司股東的凈利潤3558.34萬元,同比上升103.13%;歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤-1.41億元,同比上升88.56%;經營活動產生的現金流量凈額-5.20億元,同比上升66.73%。此外,年報披露,報告期公司境外業務毛利率35.63%,與境內業務的毛利率相比高17.53個百分點。
問詢函要求公司說明公司報告期內收入與利潤、經營活動產生的現金流量變動趨勢不一致的原因及合理性;說明境內外銷售毛利率差異大、境外銷售毛利率高出境內業務毛利率近一倍的原因及合理性;說明公司境外收入快速增長的原因。
同時要求年審會計師對上述問題進行核查并發表明確意見,并說明就境外營業收入的真實性和成本結轉的準確性執行的審計程序和獲取的審計證據,所獲審計證據的充分性與適當性,進而說明報告期公司的收入確認是否真實、準確。
關于資產減值,問詢函指出,年報顯示,公司2023年年度計提信用減值準備2.58億元,資產減值準備7284.39萬元;而上年公司計提信用減值準備、資產減值準備分別為10.42億元、1.41億元。年報顯示,公司報告期末應收賬款賬面余額76.88億元,壞賬準備計提比例22.53%,本期公司收回或轉回壞賬準備1.05億元。年審會計師將應收賬款壞賬準備的計提列為報告期的關鍵審計事項之一。年報顯示,公司報告期末存貨賬面余額34.01億元,計提存貨跌價2.22億元。本期計提存貨跌價準備6293.14萬元,轉回或轉銷2780.19萬元。
問詢函要求公司說明應收賬款按單項計提壞賬準備的形成原因、銷售的產品類型、銷售金額、回款情況及剩余應收賬款余額,公司采取的催款措施、壞賬準備計提的依據及合理性,相關客戶是否與你公司、董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人存在關聯關系或者可能造成利益傾斜的其他關系;說明應收賬款按組合計提壞賬準備的各賬齡區間壞賬準備計提比例的確定依據及合理性,與上年相比是否存在差異,如是,說明原因及合理性,是否存在跨期調節利潤的情形;說明公司應收賬款收回或轉回對應的款項涉及對象、發生時間、金額、減值準備的計提時間,收回或轉回的理由及合理性;說明報告期存貨跌價準備計提是否充分、合理,是否存在滯銷風險;說明本期轉回或轉銷的原因及合理性,對本期損益的主要影響,相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。